Малый бизнес: И кнут, и кнут, и пряник

Полную версию журнала в формате pdf можно посмотреть и почитать здесь: http://issuu.com/selfmade777/docs/fevral_2015

 С 1 января 2015 года вступили в силу законодательные поправки и изменения, которые коснулись представителей малого и среднего бизнеса. Эксперты отмечают, что налоговое бремя предпринимателей существенно не выросло, однако контроль со стороны исполнительных органов ужесточился с одновременным усилением штрафных санкций. То есть при том, что  государство поддерживает инициативы бизнес-сообщества, направленные на облегчение налогового и административного давления на малый бизнес, и даже частично их реализует, на практике ситуация в лучшую сторону не меняется, а в чем-то и становится более неблагоприятной. В отношении малого бизнеса государство действует буквально по ленинскому афоризму: «Шаг вперед, два шага назад».

Налоги и сроки

Для предпринимателей продлили сроки сдачи отчетности в фонды. Так, срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования перенесли на 5 дней для бумажного расчета (20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом) и на 10 дней — для электронного (25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом). В ПФР сроки продлят только для тех, кто отчитывается через интернет. Если единую отчетность в бумажном виде по-прежнему необходимо представлять ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца (в 2015 году — 16 февраля, 15 мая, 17 августа, 16 ноября), то в форме электронного документа — не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в 2015 году – 20 февраля, 20 мая, 20 августа, 20 ноября).

Кроме того, декларацию по НДС можно будет сдать на пять дней позже — не до 20-го, а до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Соответственно, на пять дней увеличился и срок уплаты НДС в бюджет. По словам директора ООО «Консалтинго-бухгалтерская контора «ЗАРЯ», заместителя председателя комитета по бюджету, налогам и финансам УРО «Деловая Россия» Зульфии Фазульяновой, это сделано из-за того, что в налоговой декларации с 1 января добавлены пять разделов, соответственно, поменялась и ее форма. На ее заполнение требуется больше времени.

— Предприниматели, их обслуживающие организации, бухгалтеры должны понимать, что тянуть до последнего уже не получится. Время останется только для того, чтобы проверить все данные и попытаться отправить, потому что время обработки этой электронной информации в таком укрупненном виде у налоговиков занимает 7 часов.

Как отмечает эксперт, эти изменения могут подстегнуть делопроизводительную дисциплину нерадивых предпринимателей, которые будут вынуждены вести учет как положено.

Еще одно новшество. Теперь компании должны будут отчитываться по НДС в электронной форме. Декларации, подготовленные в бумажном виде, будут считаться несданными вовсе (в 2014 году за это был всего лишь штраф). Поэтому штраф в этом случае составит 5 процентов от суммы налога к уплате за каждый месяц просрочки.

Усилили бремя

Фискальная нагрузка на бизнес в очередной раз возросла. Во-первых, выросли фиксированные взносы с предпринимателей. Они теперь должны перечислять:

— 18 610,80 руб. в ПФР, если доход за 2015 год не превысит 300 000 руб.;

— дополнительно в ПФР сумму, равную 1 проценту с доходов, превышающих 300 000 руб., но всего не более 148 886,40 руб.;

— 3650,58 руб. в ФФОМС.

Во-вторых, с 1 января 2015 года компании на УСН и ЕНВД в отношении торговых, административно-деловых центров и некоторых других видов недвижимости будут платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Узнать его кадастровую стоимость можно на сайте rosreestr.ru.

В-третьих, ставка НДФЛ с дивидендов выросла с 9 до 13 процентов. Законодатель ввел новые ставки акцизов на 2015–2017 годы, а также 15-процентную индексацию ставок водного налога с 2015 года.

В-четвертых, повышен тариф взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС для некоторых компаний, которые раньше имели право на льготу, в частности, это коснулось сельхозпроизводителей, СМИ, а также компаний, в которых работают инвалиды, для них действует общий тариф — 30 процентов. В законе теперь сказано, что аптеки на ЕНВД вправе применять пониженные тарифы только в отношении работников, которые имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ней (то есть фармацевтов, провизоров).

Пониженные тарифы страховых взносов можно применять только в отношении работников, занятых в деятельности на патенте. С выплат другим сотрудникам взносы надо начислять по общему тарифу и с учетом новых лимитов.

Усилится контроль

С этого года ужесточено налоговое регулирование. Федеральная налоговая служба получила больше оснований для блокировки расчетного счета компании. В частности, при сдаче декларации с опозданием, превышающим 10 дней, операции по счету будут приостановлены. Кроме того, у компаний, которые отчитываются через интернет, появится новая обязанность — они должны будут обеспечить прием электронных документов от ФНС (это могут быть, к примеру, требования представить документы, пояснения, уведомления о вызове в инспекцию). После того как организация получит такое письмо, нужно будет отправить квитанцию о приеме документов по ТКС в течение шести рабочих дней. В противном случае компанию ждет приостановление операций по ее счетам.

Помимо прочего, налоговые инспекторы смогут затребовать счета-фактуры, первичку и другие документы (например, договоры), если выявят противоречия в декларации компании. Либо если данные декларации поставщика или журнала учета посредника не соответствуют отчетности покупателя или комитента. При этом инспекторы вправе будут запросить документы, если выявленные недочеты свидетельствуют о том, что компания занизила НДС или завысила сумму налога к возмещению. Наконец, налоговики получили право осматривать помещения предприятия, если ими выявлены какие-либо несоответствия в поданной отчетности.

Для крупных компаний (совокупный годовой доход свыше 3 млрд рублей) появился новый вид налогового контроля — мониторинг. Суть налогового мониторинга заключается в том, что предприятие по своему согласию открывает для инспекции в режиме реального времени доступ к данным бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют учет в течение каждого квартала, а камеральные проверки деклараций вообще не проводят. По словам Зульфии Фазульяновой, малый и средний бизнес это вряд ли затронет — у налоговой попросту не хватит людей. Да и логика усиления контроля в целом продиктована, по ее словам, действием закона от 7 августа 2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Закон также обязывает аудиторские компании сообщать об определенных фактах, обнаруженных при проверке организаций.

Налоговые каникулы

Индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на налоговые каникулы. Регионы получили право устанавливать нулевую ставку для вновь зарегистрировавшихся ИП, которые перешли на патентную или упрощенную систему и работают в производственной, социальной и (или) научной сферах. К сожалению, на юридических лиц налоговые каникулы не распространяются.

По словам руководителя отдела развития ООО «Республиканский учебно-информационный центр», юрисконсульта Елены Семыкиной, далеко не все субъекты федерации решатся применять эту льготу, так как это влечет потерю доходов региональных и муниципальных бюджетов. Удмуртия не осталась вне этого процесса, по словам и. о. министра экономики Михаила Зайцева, сейчас в министерстве готовится соответствующий нормативный документ, который, как ожидается, появится в первом квартале 2015 года. Однако, как отметила Елена Семыкина, нулевая ставка коснется далеко не всех предпринимателей, так как конкретные виды деятельности каждый регион будет определять сам исходя из ОКВЭД. Поэтому нововведение имеет ряд недостатков и ограничений, которые вполне могут загубить начинание на корню: одну дверь открываем, а другую закрываем.

Расширили доступ

С 1 июля 2015 года должна повыситься доступность участия малого и среднего бизнеса в закупках субъектов естественных монополий, госкомпаний, госкорпораций и организаций с государственным участием. Годовой объем закупок у субъектов малого и среднего бизнеса должен составлять не менее 18 % годового стоимостного объема договоров, заключенных заказчиками по результатам закупок, и не менее 10 % по результатам закупок, участниками которых были только субъекты малого и среднего предпринимательства.

Преимущественный выкуп отменяется

С 1 июля 2015 года малые и средние предприниматели лишаются преимущественного права выкупа арендуемых ими помещений, находящихся в собственности субъектов РФ и муниципальных образований. Сейчас они имеют право приобрести такие помещения без конкурсов или аукционов, если они арендуют их по состоянию на 1 июля 2013 года более двух лет, не имеют задолженности по арендной плате и если сами помещения не предназначены исключительно для передачи в аренду. Тем не менее Елена Семыкина не исключает, что в условиях кризиса срок действия прежнего закона будет продлен, как это уже неоднократно происходило.

— Казне выгодно продать объекты недвижимости, которые сдаются в аренду, в противном случае, как известно, за все должен платить собственник, т. е. субъект РФ, муниципальное образование, а фонд находится на пределе и требует ремонта, достаточно больших вложений. Кроме того, новые собственники, поставив себе на баланс эти объекты недвижимости, еще и бюджет пополнят налогами.

Штрафные колебания

В КоАП РФ с этого года появились штрафы за отсутствие трудового договора. Для должностных лиц, не заключающих трудовые договоры с сотрудниками или же увлекающихся гражданско-правовыми контрактами, наказание составит от 10 до 20 тыс. рублей, для ИП — от 5 до 10 тыс. рублей и от 50 до 100 тыс. рублей — для компаний. Если впоследствии ситуация повторится, меры будут строже. Должностным лицам грозит дисквалификация до трех лет, предпринимателю — штраф до 40 тыс. рублей, для организаций — до 200 тыс. рублей.

Кроме того, на данный момент на рассмотрение Госдумы РФ внесен законопроект, предполагающий высокие штрафы за различные нарушения законодательства о защите прав потребителей (для справки: по данным Минэкономразвития РФ, почти 40 % предпринимателей заняты в торговле и еще 35 % — в предоставлении услуг). Размеры штрафов по большинству статей увеличиваются в 5-10 раз и достигают для индивидуальных предпринимателей 150 тыс. руб., а для юридических лиц — 300 тыс. руб. (за некоторые повторные нарушения и вовсе 500 тыс. и 1 млн руб. соответственно). Как отметила Елена Семыкина, такие суммы, особенно в нынешних экономических условиях, не являются адекватными для малого бизнеса.

Вместе с тем с 11 января 2015 года судьи, должностные лица и органы, рассматривающие дела об административных правонарушениях, вправе назначать штрафы для юрлиц и должностных лиц ниже низшего предела, предусмотренного статьями КоАП РФ. Это сделано для того, чтобы привлечение предпринимателей к административной ответственности не было для них непосильным. По словам Елены Семыкиной, уменьшаться могут только штрафы, которые составляют не менее 100 тыс. рублей (для организаций) и не менее 50 тыс. рублей (для должностных лиц). По ее мнению, это даст возможность судам и контролирующим органам снизить избыточное административное давление на предпринимателей, что актуально особенно в период экономического кризиса. Другой вопрос, станут ли административные органы утруждаться оценкой степени исключительности обстоятельств дела и имущественного положения малых и средних предприятий?

Дела пенсионные

Тариф страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в 2015 году остается на уровне 22 %. Предельный фонд оплаты труда, с которого уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования, в 2015 году проиндексирован и составляет 711 тыс. рублей (плюс 10 % сверх этой суммы).

Как сообщили в ПФР по УР, численность работников организаций, которые должны представлять в ПФР отчетность в электронном виде, снижена с 50 до 25 человек. То есть теперь, если количество сотрудников, которым производятся выплаты, в компании превышает 25 человек, отчетность по страховым взносам представляется в форме электронного документа с электронной подписью.

С 2015 года суммы страховых взносов в соответствующие государственные внебюджетные фонды работодатели должны определять точно — в рублях и копейках. Раньше суммы страховых взносов определяли в полных рублях.

Кроме того, с этого года индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие физические лица, уплачивающие страховые взносы в фиксированном размере и чья величина дохода превышает 300 тыс. рублей, впервые уплачивают 1 % от суммы превышения величины дохода за расчетный период. Этот 1 % необходимо уплатить не позднее 1 апреля, следующего за отчетным годом.

Честный труд

В трудовом законодательстве — свои новшества. Как отмечают эксперты, такого количества изменений одновременно не было уже давно.

С 1 января 2015 года работодатель обязан выдать трудовую книжку на руки работнику по его письменному заявлению не позднее трех рабочих дней со дня подачи последнего. Однако попросить трудовую книжку работник может только при необходимости ее предоставления в орган обязательного социального страхования.

В ТК РФ появилась новая глава об иностранных сотрудниках, а за временно пребывающих мигрантов надо будет платить взносы в ФСС с тарифом в 1,8 %. Мигранты, за которых работодатели будут платить взносы в ФСС, смогут получать пособия по временной нетрудоспособности, при условии, что компания перечисляла взносы в течение срока, превышающего шесть месяцев.

Помимо этого, страховой стаж теперь подсчитывается по новым правилам, изменились правила уплаты НДФЛ для иностранных работников, и с этого года иностранцам нужно сдавать экзамены на знание русского языка, истории и основ законодательства Российской Федерации.

По словам Елены Семыкиной, принятые законодательные изменения можно оценить неоднозначно — политика государства в отношении малого и среднего бизнеса носит не системный характер: зачастую принимаемые решения противоречат друг другу и сводят все усилия к нулю, если не к минусу. Однако, замечает эксперт, одновременно нельзя не отметить, что за последние пару лет практически все наиболее глобальные инициативы бизнес-сообщества (налоговые каникулы, экономическая амнистия, надзорные каникулы) все-таки были государством поддержаны и реализованы, пусть и не на 100 %. Это позволяет говорить о некотором прогрессе в отношениях власти с предпринимателями, который в перспективе нескольких лет, возможно, позволит переломить тенденцию «вымирания» малых и средних предприятий, которая сегодня приобретает угрожающий характер.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.